Le Plan Epargne pour la Retraite Collective (PERCO)
Le PERCO a été créé par la loi d'août 2003 sur la réforme des retraites. Il remplace le Plan Partenariat d'Epargne Salariale Volontaire (PPESV). Son but est d'aider ses adhérents à se constituer un complément de retraite (en plus de la pension vieillesse et de la retraite complémentaire ARRCO ou AGIRC). Cette épargne est constituée à la fois par le salarié et par l'entreprise. Le PERCO est un moyen d'épargne à long terme, il est donc à déconseiller aux personnes cherchant un plan à court terme.
Modalités d'entrée
Le PERCO est proposé par les entreprises qui offrent déjà à leurs salariés la possibilité d'adhérer à un Plan Épargne Entreprise (PEE) ou à un Plan d'Epargne Interentreprise (PEI). Cette disposition est fixée par la loi pour que les salariés puissent choisir selon leurs besoins une formule d'épargne à court ou à long terme.
Les salariés pouvant bénéficier du PERCO sont donc les mêmes personnes qui sont éligibles au PEE, auxquelles s'ajoutent les professions libérales employant au minimum un salarié sur la base d'un temps partiel.
Pour les souscripteurs au PERCO depuis le 1er janvier 2006, la durée minimale de détention du plan est fixée à 15 ans.
Mode de fonctionnement
Les versements sur le PERCO sont effectués à la fois par le salarié et par l'entreprise.
- Le salarié : Un plafond de versements pour le salarié est fixé à 25 % de sa rémunération nette annuelle. Toutefois, il est recommandé de ne pas investir plus de 4 % à 5 % de son salaire annuel. Les versements se font quand le salarié le désire. Il peut également opter pour un virement de sa prime de participation et d'intéressement qui n'aura pas d'impact sur le plafond fixé.
- L'entreprise : la contribution de l'entreprise est connue sous le nom d'abondement. Elle est plafonnée à trois fois le montant des versements des salariés, dans la limite de 16 % du PASS (5 324 € pour l'année 2008).
Comparaison avec le PERP
Il semblerait que le PERCO offre plus d'avantages que le PERP par une fiscalisation moindre et une meilleure gestion financière.
Les points suivants seront abordés :
